上一篇 【買保單可以藏錢節稅？錯得離譜了！】 引起了很大的迴響，那麼根據保險法112條，所指的指定受益人取得的保險金給付，可免課遺產稅、所得稅，到底哪些範圍能夠適用呢？怎樣才是符合其當初的立法精神 ╴「分散風險、消化損失、避免被保險人因不可預料或不可抗力之事故死亡，導致其家人失去經濟來源，使生活陷於困境」？
先釐清如何安排組成角色
保單的組成有：要保人、被保人、受益人，投保時如何安排這三種角色，便會影響未來是否免稅，影響甚鉅！以下舉例說明之：
1.要保人-父親 被保人-兒子 受益人-父親
此種安排若是父親死亡，因要保人=受益人，被保險人是兒子，則保險事故並未發生，因此「保單價值會被列入父親的財產」，無法免除遺產稅。
2.要保人-父親 被保人-父親 受益人-兒子
此種安排若是父親死亡，因要保人≠受益人，則保險事故發生時，兒子所領取的保險金給付，若超過3,300萬以上，必須納入兒子的基本所得來計算課稅，必須繳所得稅。
若是投保年金保險，父親並未死亡，但因要保人≠受益人，等於是兒子在領年金，那麼就會牽涉到贈與的問題，超過220萬的話，父親必須要繳納贈與稅。
3. 要保人--兒子 被保人-父親 受益人-兒子
此種安排若同上面兩種安排，一樣是父親死亡，但是因為要保人=受益人，所以不會有任何稅務的問題，但是國稅局也是會去調查，這筆保費實際上是兒子自己出的？還是父親出的？只要超過220萬，就會牽涉到贈與問題，而須繳納贈與稅。基本上只要三方角色安排妥當，以及在免稅額度以下的話，都是符合保險可以合法免稅的範圍，當然，還必須符合上一篇所告訴大家的「投保動機不可為隱匿資產、規避稅負」。
及早投保才合法免稅
在合法的範圍內規劃保單，確實可以有節稅的效果，但是必須把握「及早、健康」兩項準則，因為通常會被國稅局針對保單實質課稅的案件，多是在『健康情況不佳時的投保』、『年事已高的高齡投保』。
因此，及早投保得以讓繼承人可以運用這筆保險金繳納遺產稅，預留稅源，不必為了籌措遺產稅金而分割或變賣所繼承的不動產；也透過繳納保險費的過程中，降低財產總額，也降低了遺產稅；同時，透過適當的安排，保險也能達到資產保值、增值的效果。
但，預留稅源、降低財產總額、資產保值增值，是保險的附加價值而爾，最重要的功能還是「分散風險、消化損失、避免被保險人因不可預料或不可抗力之事故死亡，導致其家人失去經濟來源，使生活陷於困境」，若是將保單視為理財規劃和稅務規劃的工具，將來難保會產生課稅的爭議。
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